题目

0205541】

假设某经营金融业务的公司(一般纳税人)2021年第四季度转让债券卖出价为100 000元(含增值税价格,下同),该债券是2019年9月购入的,买入价为 60 000元。该公司2021年第四季度之前转让金融商品亏损15 000元,则转让债券的销项税额为( )。

A: (100 000-60 000-15 000)÷ (1 +6%) ×6%

B: (100 000-60 000)÷ (1 +6%) ×6%

C: (100 000-60 000-15 000)×6%

D: (100 000-60 000)×6%

单选题
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答案解析
【解析】金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。 销项税额=(100 000-60000-15 000)÷ (1 +6%) ×6%
答案选 A
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