题目

红星家具公司为增值税一般纳税人。2020年2月,该公司发生以下经济业务 (1)外购用于生产家具的材料一批(适用基本税率13%),全部价款已付并验收入库。取得对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的增值税专用发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂料用于装饰员工食堂,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。 (3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。 (4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。 已知该公司月初增值税进项税余额为零(专用发票均已通过认证) 根据上述资料,回答下列问题:
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额( )万元。

A: 1.1

B: 1.84

C: 3.3

D: 4.31

不定项选择题
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答案解析

本题考查增值税应纳税额的计算。

2月份销项税额=93.6÷(1+13%)×13%=10.77(万元)
外购建筑涂料用于装饰员工食堂,属于外购货物用于集体福利,不能抵扣进项税额。2月份可以抵扣的进项税额=40×13%+1×9%+(8+1)×13%=6.46(万元)

2月份应纳增值税税额=10.77-6.46=4.31(万元)

答案选 D
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