题目

(—)甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升),B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月,该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元,包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费,运输费,保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200 辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元。当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600 辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料,回答下列问题:甲企业业务(4)在县城预缴的增值税税额为( )万元。

A: 2.4

B: 1.44

C: 4.32

D: 6.24

不定项选择题
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答案解析

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。因此甲企业业务(4)在县城预缴的增值税税额=48×3%=1.44 (万元)。

答案选 B
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