某制药厂（增值税一般纳税人）2019年12月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应缴纳增值税()万元。

题目

某制药厂（增值税一般纳税人）2019年12月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。

A: 6.2

B: 8.47

C: 14.73

D: 17.86

单选题

答案解析

适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×［（当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额）+当期全部销售额］。抗生素药品的不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元）；不得抵扣的进项税额=6.8×［50÷（100+50）］=2.27（万元）；应缴纳增值税=100×13%-（6.8-2.27）=8.47（万元）。

答案选 B