2025年税务师考试中，《税法一》和《税法二》作为核心科目，题型设计直接影响考生得分效率。两科均包含单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题，但侧重点不同：税一偏重增值税、消费税等流转税，税二聚焦企业所得税、个人所得税等直接税。掌握题型规律并通过针对性刷题，是冲刺高分的关键。
一、税一税二题型特点及真题示例
1.单项选择题（每题1.5分）
特点：基础性强，考查政策细节。
真题示例（税法一）：
下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。
A.农业生产者销售自产农产品
B.超市销售蔬菜罐头
C.药店销售避孕药品
D.外贸企业出口医用口罩
答案：A
解析：选项A符合《增值税暂行条例》免税规定；选项B、C需按适用税率征税，选项D适用出口退税政策。
2.多项选择题（每题2分）
特点：选项多、易混淆，需精准判断。
真题示例（税法二）：
下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A.接受捐赠收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.未按期支付货款的违约金
答案：A、D
解析：财政拨款（B）和国债利息（C）为不征税或免税收入；违约金（D）属于应税收入。
3.计算题（每题8分）
特点：公式应用+政策结合，需分步计算。
真题示例（税法一）：
某企业2024年3月销售一批货物，含税收入113万元，适用增值税税率13%。计算其销项税额。
答案：销项税额=113/(1+13%)×13%=13万元
4.综合分析题（每题12-24分）
特点：跨章节综合，侧重实务应用。
真题示例（税法二）：
某居民企业年度利润总额500万元，发生公益性捐赠80万元，业务招待费20万元（营业收入5000万元）。计算应纳税所得额。
答案：捐赠扣除限额=500×12%=60万元，调增20万元；业务招待费扣除限额=5000×0.5%=25万元，实际发生额60%为12万元，调增8万元；应纳税所得额=500+20+8=528万元。
二、高效刷题策略
1.分阶段刷题：基础阶段按章节练习，强化阶段主攻高频考点，冲刺阶段模拟套卷。
2.善用工具：推荐下载会计网APP，免费提供章节练习、智能组卷、错题本功能，支持随时随地刷题。
3.错题复盘：整理错题本，每周回顾易错点，避免重复失误。
三、备考资料及课程推荐
若需系统学习或领取《2025税一税二高频考点手册》，可点击下方【在线咨询】，免费获取1对1备考规划及试听课。税务师考试交流群同步开放，与考友共享最新考情及干货资料！
提示：2025年税务师报名预计5月启动，考试时间为11月15日-16日。关注会计网或官网，及时获取报名入口及政策变动通知！
