题目
(四) 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务: (1)销售一批零部件,取得含税收入234 000元,同时收取包装物租金20 000元,包装物 押金50 000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100 000元,无同类产品对外售 价,成本利润率为10%。 (3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1 000万元。 (4)2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业发生的广告费支出,其正确的账务处理为( )

A: 全额记入“销售费用”科目

B: 全额税前扣除

C: 不得税前扣除

D: 税前扣除金额为15万元

不定项选择题
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答案解析
企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目。根据有关规定,广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。1 000 x 15% =150(万元),企业实际 支付广告费100万元< 150万元,允许全额税前扣除。故选项AB正确。
答案选 AB
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