（四）甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：（1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。（3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。（4）2016年度发生合同违约金支出5万元。将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。

题目

（四）甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：（1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物押金50 000元。（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。（3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。（4）2016年度发生合同违约金支出5万元。将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。

A: 借记“应付职工薪酬” 100 000元

B: 借记“应付职工薪酬"113 000元

C: 计提增值税销项税额13 000元

D: 计提增值税销项税额14 300元

不定项选择题

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答案解析

自产设备用于职工福利,应按照其对外售价计提增值税销项税额。100 000 x（ 1 + 10%）X13% =14 300（元）。故选项 D 正确。

答案选 D