题目
(一) 某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400 000元,増值税为52 000 元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为50 000元,增值税为6 000 元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款900 000元,税款117 000元;同时收 取包装物押金33 900元。 (4)以产品投资入股200 000元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为 10% (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入23 400元。 (6)该企业附设非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入11 300元。 本月应缴纳增值税( )元。

A: 11 390

B: 114 350

C: 11 730

D: 91 592

不定项选择题
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答案解析
业务(1)的进项税额为52000元;业务(2)的进项税额为6 000元;业务(3 )的销项税额为117 000元;业务(4)的销项税额为:220 000 x 13% =28 600(元);业务 (5)的销项税额为2 692元;业务(6)的销项税额为:13 000 :( 1 + 13%) x 13% = 1 300(元)。本月应缴纳增值税税额=117 000 + 28 600 + 2 692 + 1 300 - 52 000 - 6 000=91 592(元)。故选项D正确。
答案选 D
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