题目

位于县城的甲设计公司为增值税一般纳税人,2X23年3月经营业务如下:(1)提供广告设计服务,收取含税收入636万元,服务已完成,但尚未开具发票。(2)转让一处办公用房,取得含税金额520万元,该房产购置于2013年8月,购买价300万元。甲公司对该业务选择简易计税方法计算增值税。(3)将货币资金投资于乙公司,按合同约定每月收取固定含税收入20万元,当月尚未取得该笔收入。(4)购买燃油小汽车两辆,已取得税控机动车销售统一发票,每辆含税金额为226万元。甲公司将一辆用于办公,一辆用于食堂买菜使用。(5)向境外丙公司提供完全发生在境外的广告服务,取得收入96万元。(6)甲公司员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价5.6万元,燃油附加费0.55万元、民航发展基金0.67万元。(7)当月购入办公设备一批,取得的增值税专用发票注明的税款共计15.8万元。(8)销售一台自己使用过15年的不得抵扣且未抵扣过进项税额的大型打印设备,开具普通发票注明含税金额20万元。根据以上资料回答下列问题。甲设计公司业务(6)可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A: 0.88

B: 0.56

C: 0.55

D: 0.51

不定项选择题
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答案解析

自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。即(5.6+0.55)÷(1+9%)×9%≈0.51(万元)。 【注】上述所称“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

答案选 D
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