题目

(四) 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂 经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565 000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 (3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 (4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元;当月购进原材料发 生不含税运费20 000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17 000元。 (5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15 700元,不考虑运费成本。 (6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证 该服装厂当月可以抵扣的进项税为( )元。

A: 142 569

B: 164 941

C: 67 398.85

D: 68 841

不定项选择题
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答案解析

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣进项税额。业务(1)中,应纳进项税额= 565 000×13% = 73 450 (元)。业务(4)中,应纳进项税额= 51 000 +20 000 ×9% + 17 000=69 800(元)。业务(6)中,应纳进项税额=1 360(元)。本期准予抵扣进项税=73 450 +69 800 + 1 360 - 2041 =142 569(元)。故选项A正确。

答案选 A
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