做了进项税额转出的专票还能不能认证是会计工作中的常见问题,进项税额转出的情形包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等。本文就针对做了进项税额转出的专票还能不能认证做一个相关介绍,来一起了解下吧!

  做了进项税额转出的专票还能认证吗?

  答:做了进项税额转出的专票是不能再认证的。

  进项税额转出指的是在已经认证抵扣的情况下,货物改变用途或因其他原因而不能抵扣进项税额,将已抵扣的税额转出。由于已经认证过了,所以不可以再次进行认证。

  认证发票进项税额转出会计分录怎么做?

  发生需要转出时,会计分录如下:

  借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

  贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

  月底进行结转时,会计分录如下:

  借:应交税法——应交增值税(进项税转出)

  贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)

  收到的进项发票认证后还可以作废吗?

  答:当月开具的增值税专用发票对方已认证的情况下,不可以作废。

  按照相关规定可得,发票作废条件如下所示:

  1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  2、销售方未抄税并且未记账;

  3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  已认证的发票如果没有符合以上条件,则不可以作废。

  需要进项税额转出的情况都有哪些?

  1、用于简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、免征增值税项目、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

  2、非正常损失所对应的进项税。包括了非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务等。

  3、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,按照相关规定,其进项税不得抵扣,需要做进项税额转出处理。

  进项税额转出冲减成本的会计分录

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