会计人员处理进项税转出的账务时,一般通过“应交税费”“管理费用”“应付职工薪酬”等会计科目进行,相关的账务处理该怎么做?

进项税转出分录

  进项税转出的会计分录

  1、货物用于集体福利和个人消费:

  借:应付职工薪酬——职工福利费

    贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  2、货物发生非正常损失:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

    贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  3、在产品、产成品发生非正常损失:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

    贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:

  借:管理费用

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:

  借:固定资产

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  6、取得不得抵扣进项税额的不动产:

  借:固定资产

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  7、购货方发生销售折让、中止或者退回:

  借:银行存款

    贷:长期待摊费用

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  如何理解长期待摊费用?

  长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。小企业发生的其他长期待摊费用,借记本科目,贷记有关科目;摊销时,借记"制造费用"、"管理费用"等科目,贷记本科目。本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算。期末借方余额,反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。