近日,会计网收到不少粉丝的问题提问,发现关于结转做账问题大家有很多疑问,会计网把一些比较常用的结转问题相关的的会计分录整理出来,和大家一起分享学习。

  01

  相信每位会计在月末都需要做一项工作,那就是月末结转。会计网这边收到很多相似的问题:一般纳税人公司的月末增值税结转会计分录该怎么进行处理?

  这我们就得看是什么情况的账务处理:

  情况一:如果是每个月交增值税的账务处理

  会计分录如下:

  借:应交税费——应交增值税(已交税费)

  贷:银行存款

  注意:有的公司可能收到税务局退回来的增值税费费用,那是因为缴纳多了,此时做会计分录把借贷做相反就可以。

  情况二:如果是已经到了月末,增值税应缴而未缴,在做会计分录的时,贷方应计入“未交增值税”科目,

  会计分录如下:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

  情况三:如果是本月的月末把上个月没有缴纳的增值税给缴纳了,

  会计分录如下:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  02

  也有很多财会人来问小编关于制造费用方面该怎么进行月末结转,在账务处理上会计分录该怎么做?

  这里以产品制造费用为例,首先我们得清楚,产品制造费用它有直接产生以及间接产生两种费用产生,那么在做会计分录的时候这样进行处理:

  在进行月末结转成本时,可以先把产品产生的间接费用计入到“制造费用”中去,

  会计分录如下:

  借:制造费用

  贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料等

  到了后期再把它结转到产品的生产成本里边去,

  会计分录如下:

  借:生产成本

  贷:制造费用

  有粉丝追问,那如果这件产品已经完工了呢?并且还完验货,放进了仓库里边,那这个时候的会计分录又该如何进行处理?

  其实这个也不难理解,因为如果产品完成已经放进仓库,那就可以直接计入产品完工的生产成本。

  会计分录如下:

  借:库存商品

  贷:生产成本

  继续追问,如果这些完工的产品有一部分慢慢地销售出去,那么这些已经销售的产品成本又该怎么进行结转?会计分录该怎么进行处理?

  这个时候有销售业务,计入收入里边,但是在做月末结转的时我们就可以把它计入“主营业务成本”里边去。

  会计分录如下:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  03

  还有些会计对年度结转这一块也存有疑问,如果年度结束了,年度利润结转它的会计分录又该如何处理?

  其实还是很好理解,年度利润结转就直接计入“本年利润”,这时候结转的账户没有余额。

  会计分录如下:

  借:本年利润

  贷:利润分配——未分配利润

  但是结转的时候,有些会计就会发现公司出现亏损的情况,此时会计分录的借贷就和上面的做相反。

  还有,平时我们在做账的时候应该要注意哪些问题呢?

  一、我们检查账目时要看是否都核算对了,二要看清楚有没有违规的地方,毕竟数据一步错接下来就会步步错,没有按照规定的会计准则,一不小心可能就会有税务上的麻烦。

  二、记账的过程要遵循顺序,不能为了方便就略过步骤。一般记账的步骤如下:取得了原始的凭证——跟着制作会计凭证——再根据会计凭证登入明细账——月底再把数据汇总做成科目汇总表——最后做成总账——总账做完之后就要把总账和明细账务进行核对有没有错——最终才制作成会计报表——跟着就要纳税申报——申报完成之后打印成申报表存档,这样子的一个流程。

  三、平时收到的发票,要认真看清楚是否符合报销的标准,发票有没有开对,避免后期因为发票无法入账导致做账困难的问题。

  四、做会计分录的时候要把借贷搞清楚,不能弄反了,并且要遵循会计准则进行做账。

  五、会计凭证的相关附件不齐全,也是会计人员做账不应该犯的错误,所以一定要备好相关的附件,以免错漏。

  作者:清心 会计小师妹原创首发