近日，会计网收到不少粉丝的问题提问，发现关于结转做账问题大家有很多疑问，会计网把一些比较常用的结转问题相关的的会计分录整理出来，和大家一起分享学习。
01
相信每位会计在月末都需要做一项工作，那就是月末结转。会计网这边收到很多相似的问题：一般纳税人公司的月末增值税结转会计分录该怎么进行处理?
这我们就得看是什么情况的账务处理：
情况一：如果是每个月交增值税的账务处理，
会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税(已交税费)
贷：银行存款
注意：有的公司可能收到税务局退回来的增值税费费用，那是因为缴纳多了，此时做会计分录把借贷做相反就可以。
情况二：如果是已经到了月末，增值税应缴而未缴，在做会计分录的时，贷方应计入“未交增值税”科目，
会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
情况三：如果是本月的月末把上个月没有缴纳的增值税给缴纳了，
会计分录如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
02
也有很多财会人来问小编关于制造费用方面该怎么进行月末结转，在账务处理上会计分录该怎么做?
这里以产品制造费用为例，首先我们得清楚，产品制造费用它有直接产生以及间接产生两种费用产生，那么在做会计分录的时候这样进行处理：
在进行月末结转成本时，可以先把产品产生的间接费用计入到“制造费用”中去，
会计分录如下：
借：制造费用
贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料等
到了后期再把它结转到产品的生产成本里边去，
会计分录如下：
借：生产成本
贷：制造费用
有粉丝追问，那如果这件产品已经完工了呢?并且还完验货，放进了仓库里边，那这个时候的会计分录又该如何进行处理?
其实这个也不难理解，因为如果产品完成已经放进仓库，那就可以直接计入产品完工的生产成本。
会计分录如下：
借：库存商品
贷：生产成本
继续追问，如果这些完工的产品有一部分慢慢地销售出去，那么这些已经销售的产品成本又该怎么进行结转?会计分录该怎么进行处理?
这个时候有销售业务，计入收入里边，但是在做月末结转的时我们就可以把它计入“主营业务成本”里边去。
会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
03
还有些会计对年度结转这一块也存有疑问，如果年度结束了，年度利润结转它的会计分录又该如何处理?
其实还是很好理解，年度利润结转就直接计入“本年利润”，这时候结转的账户没有余额。
会计分录如下：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
但是结转的时候，有些会计就会发现公司出现亏损的情况，此时会计分录的借贷就和上面的做相反。
还有，平时我们在做账的时候应该要注意哪些问题呢?
一、我们检查账目时要看是否都核算对了，二要看清楚有没有违规的地方，毕竟数据一步错接下来就会步步错，没有按照规定的会计准则，一不小心可能就会有税务上的麻烦。
二、记账的过程要遵循顺序，不能为了方便就略过步骤。一般记账的步骤如下：取得了原始的凭证——跟着制作会计凭证——再根据会计凭证登入明细账——月底再把数据汇总做成科目汇总表——最后做成总账——总账做完之后就要把总账和明细账务进行核对有没有错——最终才制作成会计报表——跟着就要纳税申报——申报完成之后打印成申报表存档，这样子的一个流程。
三、平时收到的发票，要认真看清楚是否符合报销的标准，发票有没有开对，避免后期因为发票无法入账导致做账困难的问题。
四、做会计分录的时候要把借贷搞清楚，不能弄反了，并且要遵循会计准则进行做账。
五、会计凭证的相关附件不齐全，也是会计人员做账不应该犯的错误，所以一定要备好相关的附件，以免错漏。
作者：清心 会计小师妹原创首发
