我们记账采用的是权责发生制,所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用,然后月末也会进行相应的结转,增值税也是需要计提的税费,那么,你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗?

  增值税计提和缴纳的会计分录

  1、计提时 :

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费-未交增值税

  2、下月缴纳时:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银行存款

  3、如果上月的已缴税金,上月交纳时 :

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  4、月末结转:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

  缴纳增值税的会计分录:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  注:缴纳的若是以前的增值税,会计分录如下:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

  为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。

  "进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内;"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。