最近,很多小伙伴过来问会计网关于企业餐饮账务处理的问题,其中,问的最多的是下面这个问题:

  问:2月份的工地伙食费,3月份才支付,并且是在3月份计入,会计分录计入“管理费用——福利费”可以吗?

  答:此时账务处理是可以计入管理费用——福利费里边的,会计分录如下:

  借:管理费用——福利费

  贷:现金

  追问:发放月份的凭证是一份支票头和审批单,民工工资表只做了一份,是放在计提月份还是发放月份?这该怎么进行账务处理?

  答:发生当月计提,支付当月确认付款,付款时填写付款申请以工资明细后附。

  继续追问:按照上面所说,计提当月附工资表,发放月份也附工资表,而我的工资表只有一份,该怎么办?

  答:复印一份支付时使用即可。

  作为财会人,我们也是经常要给公司各种餐费进行账务处理,那不一样的情况会计分录该如何做呢?在这给大家罗列了几种情况,我们一起来看看。

  情况一:误餐补贴会计分录

  对于误餐别贴的账务处理也需要看是哪种情况,不一样的情况账务处理时计入的科目是不一样的,公司可以根据员工提供服务的受益对象分情况处理。

  如:有时候公司员工在外办事,没办法在公司就餐,直接在外吃了,确实需要按公司标准来补贴餐费,这就应该属于应付职工薪酬-工资。管理部门人员,销售人员的误餐补助应该属于“管理费用”、“销售费用”等科目等等系列情况。

  会计分录如下:

  借:生产成本、制造费用等

  贷:应付职工薪酬-工资

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:库存现金或银行存款

  情况二:午餐、加班餐费会计分录

  有些公司企业的午餐或者加班时的餐补并不是统一通过吃饭或者点外卖解决,这时就会出现两种情况,一是公司或者企业通过按月算给员工发放现金补贴,二就是让员工出去自己吃,拿着发票回来报销,这就出现2种账务处理方式。

  如果是以按月以现金方式发放,会计分录如下:

  借:应付职工薪酬-午餐补贴

  贷:库存现金或银行存款

  如果是员工出去吃,拿发票报销,会计分录如下:

  借:管理费用-业务招待费

  贷:库存现金或银行存款

  情况三:差旅费餐费补贴会计分录

  合适合理的出差费用使用的餐费可以根据票据或者是合法的凭证进行如实报销,而做账也非常简单,直接计入“管理费用—差旅费”即可。

  会计分录如下:

  借:管理费用-差旅费

  贷:库存现金或银行存款

  情况四:招待餐费会计分录

  有时候公司企业在业务上往来会有各种各样的招待费用支出,平时最常见的莫过于请客户吃饭,还有宴请、交通费等等公司企业生产经营汇中的开支我们都可以把它纳入招待费。

  会计分录如下:

  借:管理费用-业务招待费

  贷:库存现金或银行存款

  情况五:会议餐费会计分录

  不同情况的会议产生的餐费,虽然都属于管理费用,但是具体的做账方式也有点不一。例如:如果是正常的普通会议产生的餐费应该是“会议费”,如果是公司企业年会年终聚餐或者是平时聚会聚餐产生的餐费就应该是“职工福利费”,如果是企业召开高层会议,像董事会这些,那就应该是“董事会费”。

  正常普通会议,会计分录如下:

  借:管理费用-会议费

  贷:库存现金或银行存款

  公司企业聚餐聚会,会计分录如下:

  借:管理费用-职工福利费

  贷:库存现金或银行存款

  企业召开高层会议,会计分录如下:

  借:管理费用-董事会费

  贷:库存现金或银行存款

  情况六:公司企业培训餐费会计分录

  每个公司企业都会有部分支出是用来培训上岗转岗员工、让员工学习新技能、添加学习设施设备等情况的费用,那这样的餐费就属于“职工教育经费”。

  会计分录如下:

  借:管理费用-职工教育经费

  贷:库存现金或银行存款

  情况七:食堂餐费会计分录

  一般大企业公司都会跟员工提供免费的食堂,这就意味着公司财务做账的时候会多一部分账务需要处理,那就是食堂餐费的问题。但是一般食堂阿姨买菜都不可能存在着发票问题,那该如何做账?一般食堂餐费我们常见的账务处理有3个情况,一是企业支付给食堂经费,二就是食堂设备的折旧和更新,三是给食堂员工发工资。

  企业给食堂经费,会计分录如下:

  借:其他应收款——食堂

  贷:货币资金

  月末食堂结算收据给财务部,会计分录如下:

  借:管理费用——职工福利费

  贷:其他应收款——食堂

  食堂设备计提折旧,会计分录如下:

  借:管理费用——职工福利费

  贷:累计折旧

  给食堂员工发工资,会计分录如下:

  借:管理费用——职工福利费

  贷:应付职工薪酬

  常见问题和误区

  1、餐费支出都属于业务招待范围吗?

  答:不是的,不是所有餐费都是业务招待范围,业务招待范围也不只是餐费支出。

  2、餐费支出入账时入什么科目?

  答:其实很简单。入账科目跟随活动的科目入账即可,例如差旅费用就直接入差旅费。

  3、餐费能否缴纳个人所得税?

  答:有一部分可以,有一部分不行。例如直接给员工发放伙食补贴就要。

  4、白条可以入账吗?

  答:最好不要,毕竟存在着涉税风险。