公司由于资金不足等问题,一般都会向金融机构申请贷款,按规定公司应支付一定的利息。贷款利息计提怎么做分录?可以抵扣增值税吗?本文就针对上述问题,作详细解答。

  贷款利息计提会计分录

  1、如果是短期借款:

  借:财务费用

  贷:应付利息

  2、如果是长期借款:

  借:在建工程、制造费用、财务费用、研发支出等

  贷:应付利息

  长期借款——利息调整

  贷款利息可以抵扣增值税吗?

  答:贷款利息不可以抵扣增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《附件1:营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,明确购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

  另外,根据财税〔2016〕36号文件的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定,与贷款服务相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  综上所述,贷款利息属于贷款服务,即使取得增值税专用发票,也不得抵扣增值税。

  贷款利息收入交不交增值税?

  答:贷款利息收入需要缴纳增值税,根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

  1、贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。一般纳税人适用6%的增值税税率,小规模纳税人适用3%的征收率。贷款利息收入缴纳增值税怎么做账?

  2、一般纳税人取得贷款利息支出增值税专用发票,不能抵扣进项税额。