公共维修基金一般住宅专项维修资金,物业公司收取的专项维修资金,专项用于物业保修期满后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造,相关的会计分录该怎么做?
物业公司收到公共维修基金如何做账?
会计分录如下:
收到专项维修金时:
借:库存现金等
贷:专项应付款—代管基金
用于专项维修支出时:
借:专项应付款—代管基金
贷:银行存款等
专项应付款是企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项。如: 购入专项物资的应付货款、应付承包单位的工程价款、应付运输费、应付罚金以及各种暂收的专用款项。为了反映应付、暂收专用款项的增减变动,应设置“专项应付款”帐户组织核算。专项应付款或专项暂收款发生时贷记该帐户,支付各项应付、暂收款时,借记该帐户。贷方余额为专项应付款实有数。在“专项应付款”帐户下,应按单位或个人设置明细帐户组织核算。在企业内部专项资金与流动资金相互垫支而发生的应付款项,直接通过“银行存款”和“专项存款”帐户划转,不在“专项应付款”帐户核算。
物业公司收取电费会计分录
如果物业公司收取缴纳电费的时候有盈利,则做以下会计分录:
1、支付电力公司电费时:
借:主营业务成本
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
2、收取业主电费时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额