公司购进商品或货物,可取得销货方开具的增值税发票。收到购货发票时,如何做会计分录?

  公司收到购货发票分录

  公司收到购货发票时的分录情况,如下:

  当公司发生购货情况且未能及时收到发票的,可先做暂估入库处理,到下月发票到时再进行相关登记,当购货发票是普通发票时,相关会计分录如下:

  借:原材料/库存商品

         贷:银行存款(或者相关往来科目)

  购进商品的会计分录

  购进货物已付款未收到发票的会计分录

  1 、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件:

  借:原材料或库存商品

         贷:应付账款-暂估应付款

  2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销, 冲销可以不用附件:

  借:原材料或库存商品(红字金额)

         贷:应付账款- 暂估应付款(红字金额)

  按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。

  3 、再做一笔收到发票的分录,以发票作为附件:

  借:原材料或库存商品

         应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )

         贷:应付账款-客户名称