当企业经营中出现作废发票的情况时,会计人员一般设置“应收账款”、“主营业务收入”等科目进行核算,相关的会计分录怎么做?

发票作废分录

  发票作废的会计分录

  1、如果是当月,直接作废就行。

  2、如果是前月的,得开负数销售发票。

  会计分录如下:

  借:应收账款(红字)

    贷:主营业务收入(红字)

      应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

  借:主营业务成本(红字)

    贷:生产成本—产成品(红字)

  应交税费是什么?

  应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  主营业务收入是什么?

  主营业务收入属于损益类科目。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:

  (1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;

  (2)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;

  (3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;

  (4)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;

  (5)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。