企业会计人员经常会处理发票的实务问题,对于作废发票来,一般当月可直接作废,次月应开具负数发票。那么发票作废时,如何进行账务处理?

发票作废

  发票作废如何做账?

  如果是当月,直接作废就行。

  如果是前月的,得开负数销售发票。

  会计分录如下:

  借:应收账款(红字)

         贷:主营业务收入(红字)

                应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

  借:主营业务成本(红字)

         贷:产成品(红字)

  红字发票因为发票上的金额都是负数,也被称为负数发票。当已经开完发票,却发现发票开错了或是别人退货等情况下,可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

  发票的作废条件

  1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  2、销售方未抄税并且未记账;

  3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  发票并不是想作废就可以作废,要当心,否则后果会很严重哦。其次需要注意的是:如果开票当月有利润,且已经预先交纳了所得税,是无法退税的哦。我们知道发票有两种,一种是增值税普通发票,一种是增值税专用发票。无论作废还是跨月冲红的发票,联次都必须要齐全。