公司由于业务发展需要,从银行提取的现金,可设置库存现金科目、银行存款科目进行核算,相应的会计分录怎么做?
从银行提取现金分录处理
借:库存现金
贷:银行存款
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度起着积极作用。
银行存款是什么?
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。
从银行借入短期借款的会计分录
1、借入借款时:
借:银行存款
贷:短期借款
2、计提利息时:
借:财务费用/固定资产/在建工程等
贷:应付利息
3、偿还利息时:
借:应付利息
贷:银行存款
4、偿还本金时:
借:短期借款
贷:银行存款