企业将现金存入银行时,应设置库存现金科目、银行存款科目进行相关的会计核算。相应的会计分录应如何编制?
现金存入银行的会计分录
把现金存入银行:
借:库存现金
贷:银行存款——XX单位(或个人)
作为企业,一般情况下做以下分录处理:
借:银行存款
贷:库存现金
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金短缺的账务处理
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
现金溢余的会计分录
发现时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
查明原因后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(多收少找的要退回)
营业外收入(无法查明原因的)