企业将现金存入银行时,应设置库存现金科目、银行存款科目进行相关的会计核算。相应的会计分录应如何编制?

现金存入银行分录

  现金存入银行的会计分录

  把现金存入银行:

  借:库存现金

         贷:银行存款——XX单位(或个人)

  作为企业,一般情况下做以下分录处理:

  借:银行存款

         贷:库存现金

  库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

  库存现金短缺的账务处理

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

         贷:库存现金

  批准处理后:

  借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

         管理费用(无法查明的其他原因)

         贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  现金溢余的会计分录

  发现时:

  借:库存现金

         贷:待处理财产损溢

  查明原因后:

  借:待处理财产损溢

         贷:其他应付款(多收少找的要退回)

                营业外收入(无法查明原因的)