企业的往来款一般在应收账款、应付账款、其他应收款等会计科目中反映，收到往来款时，如何做会计分录？
收到往来款分录处理
已开具发票的情形下收到货款
借：银行存款
贷：应收账款
未开具发票的情形下收到货款
借：银行存款
贷：预收账款
实际开具发票时：
借：预收账款
贷：应收账款
往来款包括：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。往来款的管理可分为事先、事中、事后三阶段来管理。事先管理是最重要的环节，在签定合同时，就应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制。
预收账款、应收账款是什么？
预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。一般包括预收的货款、预收购货定金等。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
