企业在与别的企业进行交易往来时，若是在支付了货款后，因货物质量问题收到对方退款的，此时应如何做会计分录？
收到往来公司退款的会计处理
1. 收到往来公司退款
借：银行存款(红字)
贷：应收账款(红字)
2.将发票作废处理
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
3.销售的商品进行退回
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
如果在进行销售退回之前已经发生了现金折扣的，则应该调整相关财务费用的金额。在办理退款时，需要将增值税专用发票进行冲抵，用红字作与增值税专用发票相同的分录。
应收账款如何理解？
退款往往会涉及到“应收账款”这个会计科目。应收账款指的是企业因销售货物，或者提供应税劳务等应该向购买方收取的款项，包括应该由购买方承担的税费，代替购买方支付的包装费和运杂费等等。
应收账款指的是因销售商品或着提供应税劳务所形成的债权，不包括应收职工的欠款，应收债务人的利息等其他应收款。应收账款指的是流动资产性质的债权，并不包括企业拥有的长期债权。应收账款指的是本公司应该收回的客户的款项，不包括存出保证金，租入包装物等等。
