往来款指的是企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，对于企业而言，往来款的管理十分重要，那么其具体的会计分录怎么做？
往来款的账务处理
采购时发生的往来账：
借：原材料（或其他相关科目）
应交税费——应交增值税——进项税
贷：应付账款
销售货物时发生的往来账：
借：应收账款（或其他相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
预先收到客户的货款：
借：银行存款（或其他相关科目）
贷：预收账款
预先支付供应商的货款：
借：预付账款
贷：银行存款（或其他相关科目）
支付给员工备用金：
借：其他应收款
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到临时往来款：
借：银行存款（或其他相关科目）
贷：其他应付款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常情况下的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括但不仅限于应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、运杂费。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
“应收账款”账户属于资产类账户，借方表示应收账款的增加额，贷方表示应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）。期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。
需要注意的是，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也可以在“应收账款”科目核算。
