递延所得税资产是未来预计能用于抵税的资产,由于会计利润与计税基础不一致而形成的所得税暂时性差异。调整递延所得税资产时,如何做账务处理?

调整递延所得税资产

  调整递延所得税资产账务处理

  (1)增加时:

  借:递延所得税资产

         贷:所得税费用

  (2)减少时:

  借:所得税费用

        贷:递延所得税资产

  递延所得税资产是什么?

  递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

  递延所得税和所得税费用有什么关系?

  所得税费用和递延所得税的关系:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。

  递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。