递延所得税资产是未来预计能用于抵税的资产,由于会计利润与计税基础不一致而形成的所得税暂时性差异。调整递延所得税资产时,如何做账务处理?
调整递延所得税资产账务处理
(1)增加时:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
(2)减少时:
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
递延所得税资产是什么?
递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税和所得税费用有什么关系?
所得税费用和递延所得税的关系:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。