对于递延所得税的会计处理,企业通常设置资本公积、其他综合收益等科目来核算,具体的会计分录该怎么做?

递延所得税分录

  递延所得税的会计分录

  借:递延所得税资产

    贷:商誉

      资本公积

      其他综合收益

      盈余公积/利润分配——未分配利润

      所得税费用

  借:其他综合收益

    盈余公积/利润分配——未分配利润

    资本公积

    所得税费用

    商誉

    贷:递延所得税负债

  资本公积是什么?

  资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。

  所得税费用是什么?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。