基金申购,可以换理解为投资人在基金合同生效、封闭期之后购买基金。对于基金申购业务,应如何做账务处理?
基金申购如何做账?
可以作为交易性金融资产来核算:
1.购买时:
借:交易性金融资产—成本
贷:银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的。
基金申购和基金认购的区别是什么?
基金认购是指:投资者在开放式基金募集期间、基金尚未成立时申请购买基金份额的过程。
基金申购是指:基金合同生效、封闭期之后,投资人购买基金的行为。
其区别是购买发生的时间和购买价格,一般基金的认购价为基金单位面值(1元)加上一定的销售费用,认购期间购买基金的费率会比申购要小一些。
基金申购费率是什么?
基金申购费率是衡量投资人购买基金份额需支付的成本的指标。申购费率指投资者申购不同基金时,可能会因为申购金额的大小而申购费率有所不同。在这里,取费率最大值计算。开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用,并从申购款中扣除。