企业按期盘点现金时,发现实际现金数额多于现金日记账余额的,称为现金溢余。对于现金溢余,应如何做会计分录?

现金溢余

  现金溢余会计分录处理

  1、发现时:

  借:库存现金

              贷:待处理财产损溢

  2、按管理权限经批准后:

  借:待处理财产损溢

          贷:其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)

                 营业外收入(无法查明原因的部分)

  现金溢余是指现金盘点时出现多于现金日记账余额的情况,一般有好几种原因形成:盘点错误、记账错误、汇总错误,报销时少付对方未发觉等。

  现金短缺的会计分录

  1、发现时:

  借:待处理财产损溢

         贷:库存现金

  2、按管理权限经批准后:

  借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

         管理费用(无法查明原因的部分)

         贷:待处理财产损溢

  库存现金是什么?

  库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

  库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。