厂部管理人员发生的工资支出,一般设置制造费用科目、应付职工薪酬科目核算,相应的会计分录是什么?
厂部管理人员工资分录
厂部管理人员工资计入制造费用科目:
借:制造费用
贷:应付职工薪酬
制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而产生的各项间接费用,比如企业生产部门(如生产车间)发生的水电费、无形资产摊销、固定资产折旧、管理人员的职工薪酬等费用。
工资计提发放的会计分录
计提工资时:
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
厂部管理人员差旅费会计分录
如果没有向公司借钱
借:制造费用——差旅费
贷:库存现金
借出时
借:其他应收款
贷:库存现金
报销时
全部花完
借:制造费用——差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
制造费用——差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:制造费用——差旅费
贷:库存现金
其他应收款