日常工作中,财务人员在盘点现金时发现有短缺的情况,经过调查之后仍无法查明短缺原因的,这时该如何做账?若是属于责任人赔偿的部分,又应该怎么做账?

现金短缺

  现金短缺的会计分录

  对于无法查明原因的现金短缺应计入管理费用,需由责任方赔偿的现金短缺计入其他应收款。

  借:待处理财产损溢

         贷:库存现金

  得到批准后:

  借:其他应收款(应由责任方赔偿的部分)

         管理费用(无法查明原因的,补缺时)

         贷:待处理财产损溢

  现金溢余的会计分录

       应支付给有关人员或单位的现金溢余计入其他应付款,无法查明原因的现金溢余计入营业外收入。

  借:库存现金

         贷:待处理财产损溢

  得到批准后:

  借:待处理财产损溢

         贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的)

                营业外收入(无法查明原因)

     现金的日常收支管理

  1、不得“坐支”,即不得从本单位收入的现金中直接支付出去。

  2、对于借出的现金必须严格按照授权审批程序,不得擅自挪用和借出现金。

  3、不得以任何手段套取现金。

  4、不得使用不符合财会制度的凭证顶替库存现金,即“白条抵库”。

  5、不得私设“小金库”或者账外现金。

  6、实行“钱账分管”制度。

  7、内部审查人员应对库存现金进行定期或者不定期的核查,以确保账实相符。