公司发生的其他应收款一般是指租入固定资产的租金、存入保证金等。收到其他应收款时,应怎做账务处理?
收到其他应收款账务处理
发生时:
借:其他应收款
贷:银行存款/库存现金
还款时:
借:银行存款或库存现金
贷:其他应收款
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利等以外的其他各种应收及暂付款项。
在实操中,企业暂收的,租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等计入到其他应付款科目,并按实际项目来设置二级科目。
其他应收款冲销相关会计分录
1、正常冲销,分录处理如下:
款项支出时,挂账其他应收款:
借:其他应收款
贷:银行存款
收回款项时,冲销挂账:
借:银行存款(管理费用或销售费用等)
贷:其他应收款
2、对于异常冲销,企业发现款项存在回收风险时,应计提坏账准备:
借:资产减值损失
贷:坏账准备-其他应收款
3、企业通过各种方式,确认无法收回款项,冲销其他应收款时,需提交核销申请报告,并附上相应的证明资料等,相应分录处理如下:
借:坏账准备
贷:其他应收款