员工个人帮公司购买东西先行垫付货款,之后可凭据相关发票单据到财务部门报销,会计人员应根据费用归属部门计入对应科目进行核算,相关账务处理怎么做?

员工垫付款项做账

  员工垫付款项及报销的账务处理

  预支差旅费:

  员工出差时借款填写借款单,审批后,出纳付款,会计做账:

  借:其他应收款--XX

         贷:库存现金/银行存款

  出差回来填写报销凭证,如果有结余,出纳收回剩余借款,写收据入账,会计做账:

  借:管理费用-差旅费

         贷:其他应收款--XX

  借:库存现金

         贷:其他应收款

  如果有超支:

  借:管理费用--差旅费

         贷:其他应收款--XX

                库存现金

  采购办公用品借款:

  借:其他应收款

         贷:库存现金/银行存款

  报销时:

  借:管理费用--办公费

         贷:其他应收款--XX

  借:库存现金

         贷:其他应收款

  如果有超支:

  借:管理费用--办公费

         贷:其他应收款--XX

                库存现金

  其他应收款是什么?

  其他应收款是企业的其他各种应收及暂付款项。比如应收的各种赔款、罚款,如因企业财产盘亏,由有关责任人员的赔款,或者应向保险公司收取的赔款等;收取的出租包装物租金;向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、医药费、房租费等;存出保证金,像租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。