企业在采购原材料时往往会遇到商品已经入库,但是还没有收到发票的情况。发生这类业务时,一般会通过暂估入账方式进行处理,具体会计分录该怎么做?

采购发票未到

  采购商品已入库,发票未到的会计分录

  对于购进货物已入库,未收到购货发票的情况,可以先做暂估入库处理,

  账务处理如下:

  1、购进货物已入库,购货发票未收到的会计分录如下:

  借:库存商品——暂估入库

         贷:应付账款——暂估应付账款

  2、月初冲暂估入库的会计分录如下:

  借:库存商品——暂估(红字)

         贷:应付账款——暂估应付账款(红字)

  3、待取得对应发票时:

  借:库存商品

         应交税费——应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款

  销售已入库的货物会计分录

  1、销售已入库的货物会计分录如下:

  借:应收账款(或银行存款)

         贷:主营业务收入

                应交税费——应交增值税(销项税额)

  2、结转已售商品成本会计分录如下:

  借:主营业务成本

         贷:库存商品

  暂估入账是什么?

  “暂估入账”就是货到票未到的业务。当原材料、库存商品等存货已经入库,但采购发票未收到,不能确定入库成本时。就需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。需注意的是,暂估存货成本时,不能暂估进项税。暂估入库需要要在次月月初红字进行冲回,实际工作当中,月初冲回月末再次暂估,会加大工作量,所以企业一般是在收到发票时再冲回。