企业经营过程中，购进货物时已支付了相应的款项，但还未收到发票，此时应设置预付账款进行会计核算。对于发票未到，应如何做会计分录？
发票未到分录处理
已付货款但没有收到发票，则已付款项计入预付账款，对应的会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款
预付账款账户的相关知识
1、账户的性质：属于资产类账。
2、账户的用途：用于核算企业购买材料、商品以及接受劳务供应等而预付的账款，属于企业的债权。
3、账户结构：借方为增加，登记预付给供应单位的货款;贷方为减少，登记与供货单位核销的预付货款;期末余额若发生在借方，则表示实际预付的款项;期末余额若发生在贷方，表示尚未补付的货款。
4、明细账户：按供应单位设置明细账户处理。
已开发票当月未收款的会计分录
借：应收账款
贷：主营业收入/其他业务收入
应交税费-应交增值税
收到款时：
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款属于资产类科目。应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
