企业在经营过程中,每逢季度末或月末都需要计提应交税费,比如个税、企业所得税、增值税或附加税等,对于多计提税费的情形,具体的会计分录怎么做?

多计提税费分录

  多计提税费的会计分录

  如果是计提的税金比缴纳的多了,冲回多提的部分。可以把计提的那笔分录完全冲减掉,再做一笔正确的计提。

  无论是个人所得税,还是企业所得税或者是附加税的计提,如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额

  借:税金及附加(红字)

    贷:应交税费-应交增值税税(红字)

  如果是计提的税金少了,补提部分:

  借:税金及附加

    贷:应交税费-应交增值税税

  计提增值税的会计分录

  如果是小规模纳税人的增值税,不需要特地计提,随着收入的确认同步确认,账务处理是,

  借:应收账款等

    贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税

  如果是一般纳税人,需要根据销项税额,进项税额情况做相应的结转分录,账务处理是,

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

      应交税费—应交增值税(转出未交增值税)(或借方)。

  什么是税金及附加?

  税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费,但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

  核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

  增值税是什么?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。