企业所得税是每一个企业都要核算的税种之一,核算企业负担的所得税一般通过所得税费用科目进行核算。那么计提并结转本月所得税费用时,具体的会计分录怎么做?

计提并结转所得税费用分录

  计提并结转所得税费用的会计分录

  一般来说,企业的所得税是按季度来计提的,在计提的时候,企业根据本期的利润金额乘以对应的税率,确认应纳所得税金额,做如下分录:

  计提时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

  上缴时:

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

  月末结转:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  本年利润属于所有者权益类科目。

  会计期末结转本年利润的方法有表结法(年末转入“本年利润”科目,每月编制财务报表,通过利润表计算反映各期的利润或亏损)和账结法(月末转入“本年利润”科目,每月编制财务报表,通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损)两种。

  什么是所得税费用?

  所得税费用所不属于期间费用,而是属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。