所得税费用一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,计提所得税费用的会计分录要怎么写?

计提所得税费用分录

  计提所得税费用的会计分录

  计提时:

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交企业所得税

  上缴时:

  借:应交税费——应交企业所得税

         贷:银行存款/库存现金

  月末结转:

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  所得税费用怎么理解?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  什么是应交税费?

  应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税。应交税费账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。