企业发生资金往来除了可以使用现金和银行转账的方式,还可以使用转账支票,那么收到转账支票时,会计人员该如何做账?
收到转账支票账务处理
收到转账支票的时候是不需要写会计分录的,只有出纳人员将转账支票拿到银行,并办理成功入账的时候,会计人员才需要编制会计分录,并附上带着银行盖章确认的进账单作为附件,其具体的会计分录如下:
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款/其他应收款
用转账支票支付货款的相关分录,具体如下:
1、购买转账支票时:
借:财务费用
贷:银行存款
2、收到客户销货款的转账支票入公司账时:
借:银行存款
贷:应收账款等
3、用支票支付购货款时:
借:应收账款
贷:银行存款
收到承兑汇票会计分录
1、收到承兑汇票:
借:应收票据
贷:应收账款
2、贴现:
借:银行存款
财务费用(手续费)
贷:应收票据
3、汇票到期无需处理
有使用承兑汇票的要建立承兑汇票备查簿,用于登记承兑汇票的取得,汇票信息内容以及支付等情况,如果因为下一手的原因导致承兑汇票无法兑现的,需要进行补证,以备不时之需。