计提折旧可以理解为公司财务处理时,预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用。对本月折旧进行计提处理时,该如何做会计分录?

计提折旧分录

  计提本月折旧会计分录

  1.计提折旧时:

  借:管理费用

    制造费用

    销售费用

    贷:累计折旧

  2.若固定资产发生减值,要计提减值准备

  借:资产减值损失--固定资产减值损失

    贷:固定资产减值准备

  3、清理固定资产时:

  借:固定资产清理

    累计折旧

    贷:固定资产

     借:银行存款(库存现金)

    贷:固定资产清理

  固定资产折旧计入的会计科目:

  1.企业基本生产车间所使用的固定资产,其折旧计入制造费用;

  2.管理部门所使用的固定资产,其折旧计入管理费用;

  3.销售部门所使用的固定资产,其折旧计入销售费用;

  4.自行建造固定资产过程中使用的固定资产,其折旧计入在建工程成本;

  5.经营租出的固定资产,其折旧计入其他业务成本;

  6.未使用的固定资产,其折旧计入管理费用;

  7.企业研发无形资产时使用的固定资产,其折旧计入研发支出;

  8.企业将自有的房屋无偿提供给职工使用,其折旧应计入应付职工薪酬.

  固定资产折旧计算公式

  1.年限平均法(直线法)

  年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用年限=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计使用年限

  月折旧额=年折旧额÷12

  2.工作量法

  单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-净残值率)÷预计总工作量

  月折旧额=固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

  3.加速折旧法

  加速折旧的计提方法有多种,常用的有以下两种:

  (1)双倍余额递减法

  年折旧率=2/预计使用年限×100%

  固定资产年折旧额=固定资产期初净值×年折旧率

  固定资产月折旧额=固定资产年折旧额÷12

  最后两年每年的折旧额=(固定资产的原值-预计净残值-以前年度累计折旧)÷2

  (2)年数总和法

  年折旧率=尚可使用期限/预计使用寿命的年数总和

  年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率

  月折旧率=年折旧率÷12。