对于企业的货币资产,除了常见的库存现金和银行存款以外,其他货币资金也是构成货币资金的重要组成部分之一,对于其他货币资金的会计分录该如何编制?

其他货币资金分录

  其他货币资金的会计分录

  资金转入时:

  借:其他货币资金

    贷:银行存款

  购买材料时:

  借:原材料

    贷:其他货币资金

  其他货币资金的含义及类别

  其他货币资金是指除了银行存款、库存现金以外的其他货币资金,例如外埠存款、信用证存款、信用卡存款和比较常见的银行汇票、银行本票。

  1、外埠存款

  外埠存款是指企业在外地开立采购用的专户,为了进行临时或零星的采购。采购资金的存款不计利息,采购专户只付不收,通常是转账支付,只有采购员的差旅费才可以支取少量的库存现金。

  企业委托当地银行将采购款汇入采购地开立专户时:

  借:其他货币资金——外埠存款

    贷:银行存款

  企业收到采购员上交的发票账单等时:

  借:材料采购/原材料/在途物资

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:其他货币资金——外埠存款

  采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:

  借:银行存款

    贷:其他货币资金——外埠存款

  2、银行汇票存款

  企业根据银行盖章退回的委托书存根联:

  借:其他货币资金——银行汇票

    贷:银行存款

  企业用银行汇票与供货商结算购货款:

  借:材料采购/原材料/在途物资

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:其他货币资金——银行汇票

  若有多余款项退回时:

  借:银行存款

    贷:其他货币资金——银行汇票

  3、存出投资款

  存出投资款时:

  借:其他货币资金——存出投资款

    贷:银行存款

  使用存出投资款购入金融资产:

  借:交易性金融资产

    贷:其他货币资金——存出投资款