对于企业应交增值税,一般设置应交税费——应交增值税科目进行会计核算,相应的会计分录如何编制?

应交增值税分录

  应交增值税怎么做账?

  交增值税分录如下:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  增值税计算公式

  增值税的计算方式如下:

  基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。

  增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。

  增值税销项税额分录

  发生销售时

  借:银行存款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税——销项税额

  应交增值税年末结转的会计分录

  一般纳税人上交增值税的会计处理

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。

  月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  当月上交上月应交未交的增值税时

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款