对于企业应交增值税,一般设置应交税费——应交增值税科目进行会计核算,相应的会计分录如何编制?
应交增值税怎么做账?
交增值税分录如下:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
增值税计算公式
增值税的计算方式如下:
基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。
增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。
增值税销项税额分录
发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
应交增值税年末结转的会计分录
一般纳税人上交增值税的会计处理
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。
月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款