当企业到外地进行临时采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项就是外埠存款。关于外埠存款应如何做账务处理?
外埠存款的会计分录
(一)企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,相关会计分录如下:
借:其他货币资金--外埠存款
贷:银行存款
(二)外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时,相关会计分录如下:
借:在途物资
原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金-外埠存款
(三)完成采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,相关会计分录如下:
借:银行存款
贷:其他货币资金-外埠存款
什么是其他货币资金?
指企业除现金和银行存款以外的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证保证金存款和信用卡存款等。
例如:甲企业于7月发生以下相关经济业务,具体内容如下:
1、以银行存款汇入深圳开设采购专户。,金额为300 000元,相关会计分录制作如下:
借:其他货币资金--外埠存款 300 000
贷:银行存款 300 000
2、收到采购单位账单,注明价款200 000元,税金34 000元,材料已入库。相关会计分录制作如下:
借:原材料 200 000
应交税费--应交增值税(进项税额 )34 000
贷:其他货币资金--外埠存款 234 000
3、退回余款时,相关会计分录如下:
借:银行存款 66 000
贷:其他货币资金--外埠存款 66 000