企业会计人员核算冲销借款的业务时,应设置其他应收款科目、银行存款科目进行相关处理,相应的会计分录是什么?
冲销借款如何做会计分录?
冲销借款就是对挂的往来借款进行的一个冲减过程,具体的账务处理如下:
发生借款时,
借:其他应收款
贷:银行存款(库存现金)
冲销借款时,也就是收到了还款
借:银行存款(库存现金)
贷:其他应收款
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。
借款利息会计分录是什么?
取得短期借款时
借:银行存款
贷:短期借款
期末计提利息
借:财务费用
贷:应付利息
归还短期借款利息
借:应付利息(归还已经预提的利息)
贷:银行存款
或
借:财务费用(利息没有预提,直接支付)
贷:银行存款/库存现金
归还短期借款本金
借:短期借款
贷:银行存款
其他应收款是什么意思?
其他应收款是企业应收款项的重要组成部分,是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款主要包括以下内容:
1.应收的各种赔款、罚款;
2.应收出租包装物租金;
3.应向职工收取的各种垫付款项;
4.备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金);
5.存出保证金,如租入包装物支付的押金;
6.预付账款转入;
7.购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利;
8.其他各种应收、暂付款项。