对于以前年度的费用尚未入账的账务处理,企业一般设置以前年度损益调整、应交税费、银行存款等科目进行核算,具体的会计分录怎么写?

以前年度费用未入账分录

  以前年度费用未入账的会计分录

  1、确认上年度未开票收入:

  借:银行存款

    贷:应交税费——应交增值税——销项税

      以前年度损益调整

  2、结转:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  3、计提及补缴附加税:

  (1)补提附加税:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费——城建税

      应交税费——教育费附加

      应交税费——地方教育费附加

  (2)结转时:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  (3)缴纳税费:

  借:应交税费——城建税

    应交税费——教育费附加

    应交税费——地方教育费附加

    贷:银行存款

  银行存款是什么?

  银行存款是储存在银行的款项,货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。