员工社会保险费一般由企业代缴,企业应按照相关法律法规向社会保险管理机构缴纳有关费用。计提社保时一般设置管理费用科目进行核算,具体会计分录如何编制?

计提社保分录

  计提社保的会计分录

  借:管理费用/销售费用等(根据所属部门计入不同科目)

    贷:应付职工薪酬——社保

  缴纳社保时的会计分录:

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

    其他应付款(个人部分)

  贷:库存现金/银行存款

  其他应付款属于负债类科目,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

  计提工资的会计分录

  计提时的会计分录:

  借:管理费用(根据员工所属部门计入不同科目)

    贷:应付职工薪酬——工资

  发放时的会计分录:

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)

      应交税费——应交个人所得税

      库存现金/银行存款

  计提是什么?

  计提是指计算和提取,按规定的比率乘以规定的基数计算提取,列入某一账户。

  计提的功能:

  1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

  2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

  3、预计某些应付账款。

  4、其他符合会计制度的预计项目。

  应付职工薪酬是什么?

  应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目,该科目借方登记减少,贷方登记增加。借方是实际发放职工薪酬的金额,期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。