对于财务人员,掌握各大税种的相关账务处理尤其重要。期末结转增值税时,一般设置应交税费科目核算,相关的会计分录是什么?

结转增值税分录

  期末结转增值税的会计分录

  企业应将当月发生的应交未交增值税额做以下处理:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  将本月多交的增值税做以下处理:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  当月上交本月增值税时:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  当月上交上月应交未交的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款等

  什么是应交税费?

  “应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、土地增值税、房产税、教育费附加。

  “应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

  应交税费和税金及附加有什么区别?

  应交税费缴纳时直接核销,税金及附加直接结转本年利润。

  应交税费是负债类科目,贷方增加,借方减少;税金及附加属于费用类科目,借方增加,贷方减少。

  “结转”怎么理解?

  结转,或期末结转,是会计工作中重要的具体业务,指的是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。