到了期末的时候,会计就需要对当期实现的利润进行分配和结转。由于现在普遍使用软件进行账务核算,不少会计对这部分内容不熟悉,现在特意为大家梳理总结期末利润分配及结转的分录。
期末结转利润分配的会计分录
(1)结转当期实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
(2)结转当期发生的净亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
(3)当期实现净利润时,提取盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
或
借:利润分配——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——任意盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
或
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取任意盈余公积
公司分配当年税后利润前,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。可以不再提取公司法定公积金的情况:公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上。
公司从税后利润中提取法定公积金后,在经过股东会或者股东大会决议同意后,可以从税后利润中提取任意公积金。
(4)分配现金股利或利润:
借:利润分配——应付现金股利或利润
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付现金股利或利润
即便当期没有实现净利润也是可以分配现金股利或利润,可以分配以前年度累积的净利润。
(5)支付股票股利时会计分录:
借:利润分配—转作股本的股利
贷:股本
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——转作股本的股利
宣告分配股票股利时不需作会计分录。
(6)盈余公积补亏:
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
借:利润分配——盈余公积补亏
贷:利润分配——未分配利润