增值税月末可以不结转吗?这是财务操作上很常见的问题,也有人会在结转分录问题上一番纠结。那么增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?
增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?
1、月末的时候,不用将 应交税费--应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目中,原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留。
2、月末经计算后,增值税为应交的,其会计处理怎么做?
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
3、月末经计算后,增值税为多交的,其会计处理怎么做?
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(注意抵减以后期间应交增值税的,不用编制会计分录)
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
4、月末经计算后,如果增值税为期末留底税额,则无需做相关会计处理。
假设不需要缴税,那么月底是否需要结转增值税?
如果当月月末销项大于进项,即需要交税。
会计处理:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)即(销-进-上期留抵)
贷:应交税费-未交增值税
下个月交纳时,会计处理应当这样做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银存/现金
如果当月月末销项小于进项,则不用交税,也不用结转。
总结:两个科目之间本身不用结转,当销项大于进项,也就是它们的差大于零,则需要结转。