上市公司给予股东的投资回报,就是我们常说的股东分红。那么股东分红是否需要缴税?这就要看股东是法人股东还是个人股东,本文将会详细解答这一问题,来一起了解下吧!
股东分红需要纳税吗?
对于股东分红是否要交税这一问题,具体需要从股东是法人股东还是个人股东来分析:
个人股东分红,由于其利息、股息、红利所得都在个人所得税的征收范围之内,所以需要缴纳个人所得税,适用税率为20%,但如果分红是从上市公司所取得的,则可以享有减半征税的优惠。
法人股东分红,原则上不需要交税。因为按照企业所得税法规定可得,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。所以法人股东不需要纳税。
分红的会计分录怎么做?
借:利润分配——应付普通股股利
贷:应付股利
支付时:
借:应付股利
贷:银行存款或库存现金
应交税费——应交个人所得税
缴纳个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款等
股东分红是否可以转为实收资本?
答:股东分红是可以转为实收资本的,但只能用税后利润转增资本。
股东分红是不是净利润分红?
答:股东分红不是当年净利润。
因为净利润虽然属于股东权益,但是企业为了保证下个周期的再生产,会从当期净利润当中提留下一部分(按照一定比例)投入生产中。
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